Учредитель выходит из ооо забирает долю имуществом

А вот если общество уменьшило уставный капитал, но отказалось возвращать долю выходящему из состава учредителей, то оно обязано включить данную сумму в состав внереализационных доходов (п. 16 ст. 250 НК РФ).

Учредитель выходит из состава участников ООО. Уставный капитал общества составляет 10 000 руб., а доля участника – 5 000 руб. Поскольку ООО испытывает серьезные финансовые трудности, чтобы выплатить учредителю действительную долю в 7 000 руб., необходимо сократить уставный капитал. Общество исчислило долю, но отказалось ее выплачивать, так как это ухудшило бы и без того тяжелое финансовое положение компании. Однако сумму в 7 000 руб. ООО включило в базу по налогу на прибыль в качестве внереализационного дохода.

Складывается парадоксальная ситуация.


При отсутствии подтверждающих документов применяется имущественный вычет в размере доходов, полученных в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 тысяч рублей за налоговый период (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Кстати, Минфин России в письме от 10.11.2016 № 03-04-05/6581 утверждает, что применение имущественного налогового вычета в размере до 250 000 рублей при выходе из состава участников общества статьей 220 НК РФ не предусмотрено. Не понятно, откуда такой вывод, когда в абзаце 6 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ четко сказано, что при отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале имущественный вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 руб.

Учредитель выходит из ооо забирает долю имуществом

Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Соответственно, данная операция не относится к продаже имущественных прав, с дохода от которой НДФЛ должен рассчитывать и уплачивать сам учредитель.

При этом учредитель имеет право на уменьшение дохода в виде действительной стоимости доли на имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ). Он вправе уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества (например, на сумму денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества, сумму расходов на уплату процентов по целевым кредитам (займам), за счет которых была приобретена доля в уставном капитале ООО) (письма Минфина России от 03.11.2016 г. № 03-04-05/64601, от 10.11.2015 г. № 03-04-07/64620)).

Учредитель выходит из ооо забирает долю имуществом какие налоги

Кодекса. Таким образом, при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода. В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса.
Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACHВыход участника из ООО может являться не только способом раздела бизнеса между партнерами, но и способом обособления имущества компании, переданного вышедшему участнику, в целях, например, защиты от рисков операционной деятельности или вывода имущества под более льготное налогообложение.

Выход из Общества участника-физического лица позволит избежать налога на имущество у организации, если участник является индивидуальным предпринимателем и полученное имущество будет использоваться им в предпринимательской деятельности.

Учредитель выходит из ооо забирает долю имуществом ндфл

Важноimportant
Если тот отказывается это сделать, то можно направить заявление по почте, чтобы иметь страховку, доказывающую факт выхода из общества в определенный день, на случай непредвиденных обстоятельств.

Действительная стоимость доли

При выходе участника из общества ему положена выплата действительной стоимости доли (п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Для расчета доли понадобятся данные бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, который предшествует дню подачи заявления о выходе из общества. Таким образом, берутся данные баланса на последний календарный день отчетного периода − месяца, предшествующего месяцу, в котором было подано заявление о выходе из общества (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 05.04.2016 № Ф08-1461/2016).


При этом устав общества не может содержать иной порядок.

А при безвозмездной передаче активов в налоговом учете доходов не возникает.

Если с учредителем, выходящим из состава общества, организация рассчитается имуществом, то с разницы между действительной и номинальной стоимостью доли нужно начислить НДС по ставке 18 процентов и выставить счет-фактуру.

Обоснование

Как рассчитаться с учредителем при выходе его из ООО

Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ при выплате учредителю (участнику), выходящему из ООО, стоимости его доли

Да, нужно, если отчуждение доли не попадает под льготу.

Дело в том, что денежные средства, которые выплачены учредителю при выходе из ООО, будут его доходом, а значит, подлежат обложению НДФЛ (ст. 210 НК).

уставом ООО запрещено продавать долю в уставном капитале третьим лицам, а сами участники отказываются приобрести ее у выходящего учредителя;

  • участник не оплатил свою долю в установленные уставом сроки;
  • учредитель выходит из ООО;
  • участник исключен из общества;
  • учредители ООО отказываются дать согласие на переход доли к наследникам.

Избежать риска признания сделки по передаче доли недействительной можно при соблюдении условий:

  • ООО зарегистрировало заявление участника о выходе из состава учредителей и передало ему копию с соответствующими пометками;
  • заявитель письменно извещен о дате и времени проведения общего собрания участников ООО;
  • соглашения о передаче или купле-продаже доли в уставном капитале не заключались;
  • в протоколе общего собрания участников зафиксированы условия выплаты причитающейся доли.

Инфоinfo
Свое право на имущественный вычет учредитель сможет реализовать лишь по окончании календарного года, в котором им была получена денежная выплата. Для этого нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 220 НК РФ).

Люди приличные не платят наличными

Вместо денежной суммы выбывающему участнику можно передать имущество, стоимость которого эквивалентна действительной стоимости доли. Но обмен возможен только с согласия самого участника (п.


6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, пп. «д» п.16 Пленума Верховного Суда РФ от 09.12.1999 № 90, Пленума ВАС РФ № 14).

Безусловно, такой способ расчетов удобен, особенно когда у общества нет свободных денежных средств.

Поэтому при расчете налоговой базы выплаты вышедшим из ООО учредителям также учесть нельзя.

Если при выходе из ООО участник безвозмездно уступил обществу свою долю в уставном капитале, стоимость полученного имущественного права признается внереализационным доходом. Такой доход увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль и по единому налогу при упрощенке (п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК). Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС от 01.07.2010 № ШС-37-3/5674.

Ситуация: в каких случаях при выплате выходящему из ООО учредителю (участнику) действительной стоимости его доли в уставном капитале у организации возникает налогооблагаемый доход.

ОСН) или расходов на формирование уставного капитала (если участник на УСН).

В таком случае, чем выше была цена приобретения доли или больше уставный капитал, тем меньше будет налогооблагаемая база при выходе.

2. При выходе же участника — физического лица ситуация кардинально меняется. НДФЛ по ставке 13% уплачивается со всей суммы, полученной при выходе из ООО (независимо от размера уставного капитала и расходов на приобретение доли в нем).

С чем связана логика законодателя, отрицающего возможность уменьшения налоговой базы НДФЛ при выходе, даже на размер номинальной доли, неизвестно, но налицо дискриминация участников ООО физических лиц по сравнению с юридическими.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *